Gespeichert in:
| Titel: | Unternehmensbewertung der Mittel- und Kleinbetriebe betriebswirtschaftliche Verfahrensweisen |
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| Weiterer Titel: | Unternehmensbewertung der Mittelbetriebe und Kleinbetriebe |
| Von: |
von Stefan Behringer
|
| Person: |
Behringer, Stefan
1969- Verfasser aut |
| Hauptverfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | Deutsch |
| Veröffentlicht: |
Berlin
<<Erich>> Schmidt
2012
|
| Ausgabe: | 5., neu bearb. und erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Management und Wirtschaft Praxis
69 |
| Notation: | QP 770 |
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| Umfang: | 382 S. Ill., graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 3503138765 9783503138760 |
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INHALTSVERZEICHNIS
1 EINLEITUNG 27
2 KENNZEICHEN VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 31
2.1 KLEINE UND MITTLERE UNTERNEHMEN ALS GEGENSTAND DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE 31
2.2 EINE DEFINITION VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 32
2.2.1 SCHWIERIGKEITEN EINER DEFINITION VON KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMEN 32
2.2.2 QUANTITATIVE MERKMALE 33
2.2.3 QUALITATIVE MERKMALE 36
2.3 BESONDERHEITEN VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 38
2.3.1 BEDEUTUNG DES UNTERNEHMERS 38
2.3.2 BESONDERHEITEN DER UNTERNEHMENSFUHRUNG 43
2.3.3 BESONDERHEITEN DER FINANZWIRTSCHAFT 48
2.4 BEDEUTUNG DER KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 51
3 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 56
3.1 GEGENSTAND DER LEHRE VON DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 56
3.1.1 WERT UND PREIS EINER UNTERNEHMUNG 56
3.1.2 ENTWICKLUNG BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER WERTTHEORIEN 59
3.2 BEWERTUNGSANLAESSE 62
3.2.1 DOMINIERTE BEWERTUNGSANLAESSE 62
3.2.2 NICHT DOMINIERTE BEWERTUNGSANLAESSE 66
3.3 FUNKTIONEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 67
3.3.1 HAUPTFUNKTIONEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 67
3.3.1.1 BERATUNGSFIINKTION 68
3.3.1.2 SCHIEDSFUNKTION 70
3.3.1.3 ARGUMENTATIONSFUNKTION 73
3.3.1.4 DIE HAUPTFUNKTION DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG IN PROZESSUALER
SICHT 79
3.3.2 NEBENFUNKTIONEN 82
3.3.2.1 STEUERBEMESSUNGSFUNKTION 82
3.3.2.1.1 ALTES RECHT BIS 31.12.2008 UND STUTTGARTER VERFAHREN 83
3.3.2.1.2 NEUES RECHT SEIT 1.1.2009 88
3.3.2.2 VERTRAGSGESTALTUNGSFUNKTION 93
3.3.2.3 ENTSCHEIDUNGSHILFEFUNKTION 95
3.3.2.4 BILANZHILFEFUNKTION 99
3.4 SYSTEMATISIERUNG DER BEWERTUNGSSITUATION 103
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IMAGE 2
12
3.4.1 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND ENTSCHEIDUNGSTHEORIE 103
3.4.2 BESTANDTEILE DER ENTSCHEIDUNGSORIENTIERTEN BEWERTUNGSKONZEPTION
105
3.4.2.1 ABBILDUNG DER ENTSCHEIDUNGSFELDER DER BEWERTUNGSPARTEIEN 105
3.4.2.2 ABBILDUNG DER ZIELSYSTEME DER BEWERTUNGSPARTEIEN 107
3.5 BEWERTUNGSVERFAHREN 109
3.5.1 SUBSTANZWERTORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN 110
3.5.1.1 TRADITIONELLER SUBSTANZWERT 110
3.5.1.2 SUBSTANZWERT IM SINNE VON ERSPARTEN AUFWENDUNGEN 112 3.5.1.3
LIQUIDATIONSWERTVERFAHREN 114
3.5.2 ERTRAGSWERTORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN 115
3.5.2.1 WESEN DES KAPITALISIERUNGSVORGANGES 115
3.5.2.2 ERTRAGSWERTVERFAHREN 117
3.5.2.2.1 BEWERTUNGSPRINZIP 117
3.5.2.2.2 UEBERLEGUNGEN ZUM KALKULATIONSZINSFUSS 119
3.5.2.2.3 UEBERLEGUNGEN ZUR UEBERSCHUSSGROESSE 127
3.5.2.2.4 BERUECKSICHTIGUNG VON STEUERN 135
3.5.2.2.5 BEHANDLUNG DES NICHT-BETRIEBSNOTWENDIGEN VERMOEGENS 143
3.5.2.2.6 BEURTEILUNG DES ERTRAGSWERTVERFAHRENS 144
3.5.2.2.7 DAS VEREINFACHTE ERTRAGSWERTVERFAHREN NACH DEM NEUEN
ERBSCHAFTSTEUERRECHT 147
3.5.2.3 DISCOUNTED CASH-FLOW-VERFAHREN 154
3.5.2.3.1 BEWERTUNGSPRINZIP UND AUSPRAEGUNGEN 154
3.5.2.3.2 UEBERLEGUNGEN ZU DEN KAPITALKOSTEN 158
3.5.2.3.3 BERUECKSICHTIGUNG DER PERSOENLICHEN STEUERN (TAX CAPM) 167
3.5.2.3.4 UEBERLEGUNGEN ZUM FREE-CASH-FLOW 167
3.5.2.3.5 WERT DES EIGENKAPITALS 168
3.5.2.3.6 BEURTEILUNG DES DCF-VERFAHRENS UND VERGLEICH MIT DEM
ERTRAGSWERTVERFAHREN 168
3.5.3 MARKTWERTORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN 170
3.5.3.1 MULTIPLIKATORVERFAHREN 170
3.5.3.2 COMPARABLE COMPANY ANALYSIS 175
4 ANALYSE DER BEWERTUNGSSITUATION BEI KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN
181
4.1 ZIELSYSTEME DER BEWERTUNGSPARTEIEN 181
4.1.1 MONETAERE ZIELSETZUNGEN 181
4.1.2 ANDERE OEKONOMISCHE ZIELSETZUNGEN 182
4.1.3 METAOEKONOMISCHE ZIELSETZUNGEN 183
4.2 ENTSCHEIDUNGSFELDER DER BEWERTUNGSPARTEIEN 190
4.2.1 POTENTIELLE KAEUFER VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 190
IMAGE 3
13
4.2.1.1 MANAGEMENT 190
4.2.1.2 BELEGSCHAFT 194
4.2.1.3 GROSSUNTERNEHMEN 196
4.2.1.4 KLEINE UND MITTLERE UNTERNEHMEN 199
4.2.1.5 EXISTENZGRUENDER 200
4.2.1.6 BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN 203
4.2.2 MOTIVE FUER DEN VERKAUF VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 206
4.2.2.1 BETRIEBLICHE MOTIVE FUER DEN VERKAUF VON KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMEN 207
4.2.2.2 PERSOENLICHE MOTIVE FUER DEN VERKAUF VON KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMEN 209
4.2.3 EINSCHRAENKUNGEN DER KAUF- UND VERKAUFSMOEGLICHKEITEN BEI KLEINEN
UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 212
4.2.4 ERWEITERUNGEN DER HANDLUNGSMOEGLICHKEITEN BEI KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMEN 213
4.2.5 DIE AUSWIRKUNGEN VON BASEL II A U F DIE UNTERNEHMENS BEWERTUNG
BEI KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 216
4.2.6 DIE SITUATION DES VERKAEUFERS EINES KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMENS UND DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG 218
5 DARSTELLUNG UND BEURTEILUNG THEORETISCHER UND EMPIRISCHER ANALYSEN ZUR
BEWERTUNG VON KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 221
5.1 BEWERTUNGSVERFAHREN FUER KLEINE UND MITTLERE UNTERNEHMEN IN DER
LITERATUR 221
5.1.1 ALTERNATIVRECHNUNG GRUENDUNG ODER KAUF 221
5.1.2 DIE SCHEMATISIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG BEI MITTELSTAENDISCHEN
UNTERNEHMEN 223
5.1.3 MODIFIZIERTES DCF VERFAHREN FUER FAMILIENUNTERNEHMEN IN DEN USA 225
5.1.4 DIE STELLUNGNAHME HFA 6/1997: BESONDERHEITEN DER BEWERTUNG VON
KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN 226
5.1.5 SMALL BUSINESS VALUATION IN DEN USA 230
5.2 ANWENDUNG VON BEWERTUNGSVERFAHREN FUER KLEINE UND MITTLERE
UNTERNEHMEN IN DER PRAXIS 233
6 EIN MODIFIZIERTES ERTRAGSWERTVERFAHREN FUER KLEINE UND MITTLERE
UNTERNEHMEN 240
6.1 ABGRENZUNG DES BEWERTUNGSOBJEKTS 240
6.2 TRADITIONELLES ERTRAGSWERTVERFAHREN ALS AUSGANGSPUNKT 246
IMAGE 4
14
6.3 MODIFIKATIONEN DES ERTRAGSWERTVERFAHRENS FUER KLEINE UND MITTLERE
UNTERNEHMEN 247
6.3.1 BERUECKSICHTIGUNG DER PERSONENBEZOGENHEIT 247
6.3.1.1 EINFLUSS DES UNTERNEHMERS AUF DEN UNTERNEHMENSERFOLG UND SEINE
ABBILDUNG IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 248
6.3.1.2 BEMESSUNG DES UNTERNEHMERLOHNS 258
6.3.2 BERUECKSICHTIGUNG DES SPEZIFISCHEN RISIKOS VON KLEINEN UND
MITTLEREN UNTERNEHMEN 262
6.4 RESTRIKTIONEN FUER DEN UNTERNEHMENSWERT BEI KLEINEN UND MITTLEREN
UNTERNEHMEN 268
6.4.1 OBERE RESTRIKTION: REPRODUKTIONSWERT 268
6.4.1.1 VORAUSSETZUNG DER REPRODUZIERBARKEIT 268
6.4.1.2 BESTIMMUNG DES REPRODUKTIONSWERTES 269
6.4.2 UNTERE RESTRIKTION: LIQUIDATIONSWERT 271
6.4.2.1 VORAUSSETZUNGEN DER LIQUIDATION 271
6.4.2.2 BESTIMMUNG DES LIQUIDATIONSWERTES 271
6.5 ANWENDUNGSBEISPIEL FUER DAS MODIFIZIERTE ERTRAGSWERTVERFAHREN FUER
KLEINE UND MITTLERE UNTERNEHMEN 272
6.6 OFFENE PROBLEME DES MODIFIZIERTEN ERTRAGSWERTVERFAHRENS FUER KLEINE
UND MITTLERE UNTERNEHMEN 285
6.6.1 THEORETISCHE PROBLEME 285
6.6.2 PRAKTISCHE PROBLEME 287
7 BEWERTUNG VON FREIBERUFLICHEN PRAXEN 290
7.1 BEGRIFFSABGRENZUNG: PRAXIS, KANZLEI, FREIE BERUFE 290
7.2 BESONDERHEITEN BEI DER BEWERTUNG VON FREIBERUFLICHEN PRAXEN... 291
7.3 VERFAHREN ZUR BEWERTUNG VON FREIBERUFLICHEN PRAXEN 293
7.3.1 DAS VERFAHREN DER BUNDESRECHTSANWALTSKAMMER 293
7.3.2 DAS VERFAHREN DER BUNDESAERZTEKAMMER 296
7.3.3 DIE INDEXIERTE BASIS TEILWERT METHODE ZUR BEWERTUNG VON ARZTPRAXEN
298
7.3.4 DAS VERFAHREN DER BUNDESSTEUERBERATERKAMMER 301
7.3.5 DAS VERFAHREN DES INSTITUTS DER WIRTSCHAFTSPRUEFER 304
7.4 DAS ERTRAGSWERTVERFAHREN ZUR BEWERTUNG VON FREIBERUFLICHEN PRAXEN
305
7.4.1 DIE AUSGANGSLAGE 305
7.4.2 DIE PROGNOSE DER EINZAHLUNGSUEBERSCHUESSE 307
7.4.3 DIE BESTIMMUNG DES KALKULATIONSZINSFUSSES UND BEWERTUNG 310 7.4.4
FAZIT DER BEWERTUNG MIT DEM ERTRAGSWERTVERFAHREN 311
IMAGE 5
15
8 BEWERTUNG VON JUNGEN WACHSTUMSUNTERNEHMEN 313
8.1 SCHWIERIGKEITEN DER BEWERTUNG VON JUNGEN WACHSTUMS UNTERNEHMEN 313
8.2 VERFAHREN ZUR BEWERTUNG VON JUNGEN WACHSTUMSUNTERNEHMEN.. 316 8.2.1
OPTIONSBASIERTE BEWERTUNG 316
8.2.1.1 GRUNDLAGEN DER OPTIONSPREISTHEORIE 316
8.2.1.2 UEBERTRAGUNG A U F DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG 321
8.2.2 DIE VENTURE-CAPITAL-METHODE 324
8.2.3 DCF-VERFAHREN ZUR ANWENDUNG BEI JUNGEN WACHSTUMSUNTERNEHMEN 328
8.2.4 MARKTWERTORIENTIERTE VERFAHREN FUER JUNGE WACHSTUMSUNTERNEHMEN3333
331
8.2.5 DAS ERTRAGSWERTVERFAHREN FUER JUNGE WACHSTUMSUNTERNEHMEN 335 9
SCHLUSSBETRACHTUNG: ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 337
LITERATURVERZEICHNIS 340
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Inhaltsverzeichnis
UB Lesesaal Wirtschaft
Signatur notieren und vor Ort nutzen oder für zwei Wochen ausleihen| Signatur: | 40 QP 770 B421(5) |
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| Exemplar 1 | entleihbar Vorhanden |