Verfügbarkeit: Steuerlehre :: Universität Regensburg

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Steuerlehre für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen
Unterteilung:	Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Rechtslage 2020 1
Weiterer Titel:	Rechtslage 2020: Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer Steuerlehre 1: Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Rechtslage 2020
Von:	Manfred Bornhofen ; Ernst Busch ; Manfred Bornhofen, Martin C. Bornhofen ; Mitarbeiterinnen: Simone Meyer/Karin Nickenig
Person:	Bornhofen, Manfred 1937-2014 Verfasser aut Bornhofen, Martin C. Busch, Ernst Meyer, Simone Nickenig, Karin
Hauptverfassende:	Bornhofen, Manfred 1937-2014 (VerfasserIn), Bornhofen, Martin C. (VerfasserIn), Busch, Ernst (VerfasserIn)
Weitere beteiligte Personen:	Meyer, Simone (MitwirkendeR), Nickenig, Karin (MitwirkendeR)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wiesbaden Springer Gabler [2020]
Ausgabe:	41., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Schriftenreihe:	Lehrbuch Gabler-Wirtschaft
Notation:	QL 600 QL 400 QL 800 PP 3020
Schlagwörter:	Steuerrecht Steuerlehre Lehrbuch
Medienzugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=032190793&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	Auf Cover: Unsere Nr. 1 jetzt mit Lern-App
Umfang:	XXII, 445 Seiten Illustrationen 24 cm x 16.8 cm
ISBN:	9783658303204 3658303204

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A. ALLGEMEINES STEUERRECHT 1 OEFFENTLICH-RECHTLICHE ABGABEN . 1 1.1 STEUERN . 2 1.1.1 STEUERBEGRIFF . 2 1.1.2 STEUERAUFKOMMEN . 3 1.2 GEBUEHREN UND BEITRAEGE . 6 1.3 STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . 7 1.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 9 2 EINTEILUNG DER STEUERN . 13 2.1 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER ERTRAGSHOHEIT . 13 2.2 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER UEBERWAELZBARKEIT . 13 2.3 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEM GEGENSTAND DER BESTEUERUNG . 15 2.4 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER ABZUGSFAEHIGKEIT BEI DER GEWINNERMITTLUNG . 16 2.5 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEN ERHEBUNGSFORMEN . 16 2.6 GRUNDSAETZE DER BESTEUERUNG. 16 2.7 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 17 3 STEUERGESETZGEBUNG UND STEUERLICHE VORSCHRIFTEN . 19 3.1 STEUERGESETZGEBUNG . 19 3.1.1 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DES BUNDES . 19 3.1.2 KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG . 19 3.1.3 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DER LAENDER . 19 3.2 STEUERLICHE VORSCHRIFTEN . 20 3.2.1 GESETZE . 20 3.2.2 RECHTSVERORDNUNGEN . 21 3.2.3 VERWALTUNGSANORDNUNGEN . 21 3.2.4 URTEILE DER STEUERGERICHTE . 21 3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 22 4 STEUERVERWALTUNG . 25 4.1 STEUERVERWALTUNGSHOHEIT . 25 4.2 AUFBAU UND AUFGABEN DER STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN . 25 4.2.1 AUFBAU DER FINANZBEHOERDEN . 25 4.2.2 AUFGABEN DER FINANZBEHOERDEN . 27 4.3 ORGANISATION DER FINANZAEMTER . 28 4.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 29 B. ABGABENORDNUNG 1 BEDEUTUNG UND AUFBAU DER ABGABENORDNUNG . 32 1.1 BEDEUTUNG DER ABGABENORDNUNG . 32 1.2 AUFBAU DER ABGABENORDNUNG . 32 1.3 ERFOLGSKONTROLLE . 33 2 ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN . 34 2.1 SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 34 2.2 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 34 2.2.1 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER STEUERART . 35 2.2.1.1 EINKOMMENSTEUER NATUERLICHER PERSONEN UND UMSATZSTEUER NATUERLICHER PERSONEN, DIE NICHTUNTERNEHMER SIND . 35 2.2.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUER . 36 2.2.1.3 UMSATZSTEUER UND REALSTEUERN . 37 2.2.1.4 EINKOMMENSTEUER BEI BAULEISTUNGEN . 38 2.2.2 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER GESONDERTEN UND EINHEITLICHEN FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 39 2.2.2.1 EINHEITSWERTE DER GRUNDSTUECKE UND EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT . 40 2.2.2.2 GEWINN AUS GEWERBEBETRIEB . 40 2.2.23 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT . 41 - 2.2.2.4 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 41 2.3 ERFOLGSKONTROLLE . 42 3 STEUERVERWALTUNGSAKT . 45 3.1 BEGRIFF . 45 3.2 ARTEN DES STEUERVERWALTUNGSAKTES . 46 3.3 VORAUSSETZUNG FUER DAS WIRKSAMWERDEN EINES VERWALTUNGSAKTES . 46 3.4 FORMEN DES VERWALTUNGSAKTS UND DER BEKANNTGABE. 47 3.4.1 UEBERMITTLUNG DURCH DIE POST . 48 3.4.2 ELEKTRONISCHE UEBERMITTLUNG . 49 3.4.3 OEFFENTLICHE BEKANNTGABE . 49 3.4.4 ZUSTELLUNG . 49 3.4.5 DATENABRUF-BEREITSTELLUNG . 50 3.5 NICHTIGKEIT DES VERWALTUNGSAKTES . 51 3.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 52 4 FRISTEN . 55 4.1 BEGRIFFE . 55 4.2 ARTEN DER FRISTEN . 55 4.3 BERECHNUNG VON FRISTEN . 56 4.3.1 BEGINN DER FRIST . 56 4.3.2 DAUER DER FRIST . 57 4.3.3 ENDE DER FRIST . 57 INHALTSVERZEICHNIS XI 4.4 WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND . 59 4.5 FOLGEN DER FRISTVERSAEUMNIS . 60 4.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 67 5 ERMITTLUNGSVERFAHREN . . 73 5.1 PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDEN UND DER STEUERPFLICHTIGEN . 73 5.1.1 ALLGEMEINE MITWIRKUNGSPFLICHTEN . 73 5.1.2 BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN . 73 5.1.2.1 ANZEIGEPFLICHTEN . 74 5.1.2.2 ERKLAERUNGSPFLICHTEN . 74 5.1.2.3 BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 75 5.2 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN . 80 5.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 82 6 FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN . 88 6.1 GRUNDZUEGE DES FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHRENS . 88 6.1.1 FESTSETZUNG DER STEUER DURCH STEUERBESCHEIDE . 88 6.1.2 FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN DURCH GRUNDLAGENBESCHEIDE . 89 6.2 NICHT ENDGUELTIGE STEUERFESTSETZUNGEN . 90 6.2.1 STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG . 90 6.2.2 VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG . 91 6.3 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG BEI STEUERN . 92 6.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 94 7 BERICHTIGUNGSVERFAHREN . 96 7.1 BERICHTIGUNG OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN . 96 7.2 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 97 7.2.1 AUF ANTRAG ODER MIT ZUSTIMMUNG DES STEUERPFLICHTIGEN . 97 7.2.2 NEUE TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL . 98 7.2.3 SCHREIB- UND RECHENFEHLER . 100 7.2.4 AUFGEHOBENE ODER GEAENDERTE GRUNDLAGENBESCHEIDE UND RUECKWIRKENDE EREIGNISSE . 100 7.2.5 FEHLERHAFTE DATENUEBERMITTLUNG MITTEILUNGSPFLICHTIGER STELLEN . 100 7.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 100 8 ERHEBUNGSVERFAHREN . 104 8.1 ENTSTEHUNG DER STEUER . 104 8.2 FESTSETZUNG DER STEUER . 105 8.3 FAELLIGKEIT DER STEUER . 105 8.4 STEUERSTUNDUNG . 106 8.5 ERLOESCHEN DES STEUERANSPRUCHS . 107 8.5.1 ZAHLUNG . 107 8.5.2 AUFRECHNUNG . 107 8.5.3 ERLASS. 108 8.5.4 ZAHLUNGSVERJAEHRUNG . 109 8.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 110 XII INHALTSVERZEICHNIS 9 RECHTSBEHELFSVERFAHREN. 113 9.1 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 113 9.1.1 ZULAESSIGKEIT DES EINSPRUCHS . 113 9.1.2 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 116 9.2 GERICHTLICHE RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 116 9.2.1 KLAGE. 117 9.2.2 REVISION . 117 9.2.3 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 117 9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 118 10 STRAF- UND BUSSGELDVERFAHREN . 120 10.1 STEUERSTRAFTATEN UND STRAFMASSE . 120 10.2 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN UND BUSSMASSE . 121 10.3 SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG UND LEICHTFERTIGER STEUERVERKUERZUNG 122 10.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 124 PRUEFUNGSAUFGABEN: ABGABENORDNUNG . 127 C. UMSATZSTEUER 1 EINFUEHRUNG IN DIE UMSATZSTEUER . 130 1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG . 130 1.2 STEUERAUFKOMMEN . 130 1.3 RECHTSGRUNDLAGEN . 131 1.4 SYSTEM DER UMSATZSTEUER . 131 1.5 SCHEMA ZUR BERECHNUNG DER UMSATZSTEUER . 135 1.6 ERFOLGSKONTROLLE . 136 2 STEUERBARE ENTGELTLICHE LEISTUNGEN . 138 2.1 LEISTUNGSBEGRIFF . 138 2.1.1 LIEFERUNGEN . 139 2.1.2 SONSTIGE LEISTUNGEN . 146 2.1.3 EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG . 148 2.2 MERKMALE STEUERBARER ENTGELTLICHER LEISTUNGEN . 149 2.2.1 UNTERNEHMER . 149 2.2.2 UMSATZSTEUERLICHE GEBIETSBEGRIFFE . 157 2.2.2.1 INLAND . 157 2.2.2.2 AUSLAND . 158 2.2.3 ENTGELT . 162 2.2.4 RAHMEN DES UNTERNEHMENS . 167 2.3 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE . 169 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. UND 2. KAPITEL . 175 INHALTSVERZEICHNIS XIII 3 STEUERBARE UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN . 176 3.1 UNENTGELTLICHE LIEFERUNGEN . 178 3.1.1 ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN . 179 3.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS PERSONAL . 182 3.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN . 183 3.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN . 185 3.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER GEGENSTAENDE . 185 3.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN . 189 3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 190 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 3. KAPITEL . 195 4 STEUERBARE EINFUHR . 196 4.1 EINFUHRBEGRIFF . 197 4.2 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 199 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 4. KAPITEL . 201 5 STEUERBARER INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 202 5.1 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 1 UND ABS. 2 USTG. 202 5.1.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB GEGEN ENTGELT (§ LA ABS. 1 USTG) . 203 5.1.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN (§ LA ABS. 2 USTG) . 207 5.1.3 KONSIGNATIONSLAGER (§6B USTG) . 208 5.2 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 3 UND ABS. 4 USTG . 209 5.2.1 ERWERB DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 3 USTG) . 209 5.2.2 OPTION DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 4 USTG) . 211 5.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER FAHRZEUGE (§ LB USTG) . 212 5.3.1 FAHRZEUGERWERB DURCH PRIVATE ENDVERBRAUCHER . 212 5.3.2 NEUE FAHRZEUGE . 213 5.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT (§25B USTG) . 214 5.5 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 215 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 5. KAPITEL . 219 6 ORT DES UMSATZES . 220 6.1 ORT DER LIEFERUNG . 220 6.1.1 ORT DER LIEFERUNG BEI BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG (§3 ABS. 6 USTG) . 220 6.1.2 ORT DER LIEFERUNG IN DEN SONDERFAELLEN DER BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG (§3 ABS. 8 USTG) . 222 6.1.3 ORT DER LIEFERUNG OHNE BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG (§3 ABS. 7 USTG) . 224 6.1.4 ORT DER LIEFERUNG BEI REIHENGESCHAEFTEN (§ 3 ABS. 6A I. V. M. § 3 ABS. 7 SATZ 2 USTG) . 226 6.1.4.1 REIHENGESCHAEFT IM INLAND . 227 6.1.4.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT . 230 XIV INHALTSVERZEICHNIS 6.1.5 ORT DER LIEFERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN BEFOERDERUNGS- UND VERSENDUNGSLIEFERUNGEN AN BESTIMMTE ABNEHMER (§ 3C USTG) . 234 6.1.5.1 ORT DER LIEFERUNG . 234 6.1.5.2 ABNEHMERKREIS 234 6.1.5.3 LIEFERSCHWELLE 238 6.1.5.4 OPTION NACH § 3C ABS. 4 USTG 240 6.1.5.5 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 240 6.1.5.6 LIEFERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN 240 6.1.6 ORT DER LIEFERUNG VON GAS, ELEKTRIZITAET, WAERME ODER KAELTE (§ 3G USTG) . 241 6.1.6.1 UNTERNEHMER (WIEDERVERKAEUFER) 241 6.1.6.2 ANDERE ABNEHMER 242 6.2 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNGEN 244 6.2.1 GRUNDREGELN DES § 3A ABS. 1 UND ABS. 2 USTG 245 6.2.1.1 GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 2 USTG (B2B-UMSAETZE) . 245 6.2.1.2 GRUNDREGEL DES §3A ABS. 1 USTG (B2C-UMSAETZE) 246 6.2.2 SPEZIALVORSCHRIFTEN DES §3A ABS. 3 BIS 8 USTG 246 6.2.2.1 BELEGENHEITSORT EINES GRUNDSTUECKS 247 6.2.2.2 UEBERGABEORT BEI KURZFRISTIGER VERMIETUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS 247 6.2.2.3 SITZORT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS BEI LANGFRISTIGER VERMIETUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS 248 6.2.2.4 TAETIGKEITSORT BZW. EMPFAENGERORT BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN IM BEREICH KULTUR, KUNST, WISSENSCHAFT, UNTERRICHT USW 248 6.2.2.5 TAETIGKEITSORT BEI RESTAURATIONSLEISTUNGEN, DIE NICHT AN BORD EINESSCHIFFS, LUFTFAHRZEUGS ODER EINER EISENBAHN ERBRACHT WERDEN 249 6.2.2.6 TAETIGKEITSORT BEI ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN SOWIE DEREN BEGUTACHTUNG 250 6.2.2.7 ORT DES VERMITTELTEN UMSATZES . 251 6.2.2.8 ORTE BEI KATALOGLEISTUNGEN 251 6.2.2.9 TELEKOMMUNIKATIONS-, RUNDFUNK- UND FERNSEH DIENSTLEISTUNGEN SOWIE ELEKTRONISCH ERBRACHTE DIENSTLEISTUNGEN (TFRE-LEISTUNGEN) 253 6.2.3 ORT DER BEFOERDERUNGSLEISTUNG (SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3B USTG) 256 6.2.3.1 PERSONENBEFOERDERUNGEN 256 6.2.3.2 NICHT INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER 257 6.2.3.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN NICHTUNTERNEHMER 257 6.3 ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS (§3D USTG) 258 6.4 ERFOLGSKONTROLLE 260 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS L. KAPITEL 268 INHALTSVERZEICHNIS XV 7 STEUERBEFREIUNGEN . 269 7.1 STEUERFREIE UMSAETZE OHNE VORSTEUERABZUG . 269 7.2 STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG . 272 7.2.1 STEUERFREIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN . 272 7.2.1.1 LIEFERUNGEN AN ABNEHMER MIT UST-IDNR . . . 273 7.2.1.2 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE AN ABNEHMER OHNE UST-IDNR. . 274 7.2.2 WEITERE STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG . 275 7.2.2.1 LIEFERUNG DURCH DEN UNTERNEHMER . 276 7.2.2.2 BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG DURCH DEN AUSLAENDISCHEN ABNEHMER . 276 7.3 STEUERFREIER REISEVERKEHR . 278 7.4 STEUERFREIE UMSAETZE MIT OPTIONSMOEGLICHKEIT . 279 7.5 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 282 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 7. KAPITEL . 287 8 BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 288 8.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER ENTGELTLICHE LEISTUNGEN . 288 8.1.1 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DES ENTGELTS . 288 8.1.2 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DER UMSATZSTEUER . 289 8.1.3 INHALT UND UMFANG DES ENTGELTS . 289 8.1.4 UEBERLASSUNG VON FAHRZEUGEN AN DAS PERSONAL . 290 8.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGEN FUER UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN . 293 8.2.1 UNENTGELTLICHE LIEFERUNGEN . . . 293 8.2.1.1 ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN . 293 8.2.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS PERSONAL . 296 8.2.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN . 297 8.2.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN . 298 8.2.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER GEGENSTAENDE . 299 8.2.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN . 305 8.3 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN . 308 8.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB . 309 8.5 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE. 310 8.5.1 SKONTI . 311 8.5.2 FORDERUNGSAUSFAELLE . 311 8.6 ERFOLGSKONTROLLE . 312 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 8. KAPITEL . 318 9 STEUERSAETZE . 320 9.1 ALLGEMEINER STEUERSATZ . 320 9.2 ERMAESSIGTER STEUERSATZ . 321 9.2.1 GEGENSTAENDE DER ANLAGE 2 ZUM USTG . 321 9.2.2 PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR . 324 9.2.3 HOTELGEWERBE UND CAMPINGPLAETZE . 325 9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 326 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 9. KAPITEL . 330 XVI INHALTSVERZEICHNIS 10 BESTEUERUNGSVERFAHREN . 331 10.1 BESTEUERUNGSZEITRAUM . 331 10.2 STEUERBERECHNUNG . 331 10.3 VORANMELDUNGEN UND VORAUSZAHLUNGEN . 332 10.4 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG . 333 10.5 STEUERERKLAERUNG UND VERANLAGUNG . 334 10.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 334 11 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER UND STEUERSCHULDNER . 338 11.1 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER ENTGELTLICHE UND UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN . 338 11.1.1 SOLLBESTEUERUNG . 338 11.1.2 ISTBESTEUERUNG . 339 11.1.3 MINDEST-ISTBESTEUERUNG . 340 11.2 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNRICHTIGEM STEUERAUSWEIS . 341 11.3 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS . 342 11.4 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB . 342 11.5 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB NEUER FAHRZEUGE . 342 11.6 STEUERSCHULDNER NACH § 13A USTG. 343 11.7 VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG . 343 11.8 ERFOLGSKONTROLLE . 345 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 11. KAPITEL . 348 12 AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN . 349 12.1 PFLICHTANGABEN IN EINER RECHNUNG . 350 12.2 RECHNUNGEN UEBER UMSAETZE MIT VERSCHIEDENEN STEUERSAETZEN . 352 12.3 ZUSAETZLICHE PFLICHTEN BEIM AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN (§ 14A USTG) . 353 12.4 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM UND UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS . 355 12.4.1 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM STEUERAUSWEIS . 355 12.4.2 RECHNUNGEN MIT UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS . 355 12.5 RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE . 356 12.6 FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN. 357 12.7 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 358 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 12. KAPITEL . 361 13 VORSTEUERABZUG . 363 13.1 VORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG . 364 13.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA UND § 15 ABS. 2 USTG . 370 13.2.1 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 2 USTG . 370 13.2.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA USTG . 370 13.3 ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 3 USTG . 373 13.4 ZUM TEIL NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE . 374 INHALTSVERZEICHNISXVII 13.4.1 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH IHRER WIRTSCHAFTLICHEN ZUORDNUNG . 374 13.4.2 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE IM WEGE EINER SACHGERECHTEN SCHAETZUNG . 375 13.4.3 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH DEM VERHAELTNIS DER UMSAETZE . 375 13.5 VORSTEUERERMITTLUNG IN BESONDEREN FAELLEN. 376 13.5.1 VORSTEUERBETRAEGE IN KLEINBETRAGSRECHNUNGEN. . 376 13.5.2 VORSTEUERBETRAEGE IN FAHRAUSWEISEN . 376 13.5.3 VORSTEUERBETRAEGE BEI REISEKOSTEN . 376 13.6 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH § 15A USTG . 378 13.7 ERFOLGSKONTROLLE . 380 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 13. KAPITEL . 384 14 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN. 385 14.1 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE BEIM ENTGELTLICHEN LEISTUNGSAUSGANG . 385 14.2 AUFZEICHNUNG UNENTGELTLICHER LEISTUNGEN . 386 14.3 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE SOWIE DER VORSTEUER BEIM ENTGELTLICHEN LEISTUNGSEINGANG . 387 14.4 AUFZEICHNUNG IM FALLE DER EINFUHR . 387 14.5 AUFZEICHNUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS . 387 14.6 AUFZEICHNUNGEN UEBER LEISTUNGEN I. S. D. § 13B USTG. 388 14.7 ERLEICHTERUNGEN FUER DIE TRENNUNG DER ENTGELTE . 388 14.7.1 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER HINZURECHNUNG DER TATSAECHLICHEN ODER UEBLICHEN AUFSCHLAEGE . 389 14.7.2 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER HINZURECHNUNG EINES GEWOGENEN DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS . 390 14.7.3 TRENNUNG DER ENTGELTE NACH DEN TATSAECHLICHEN VERKAUFSENTGELTEN BEI FILIALUNTERNEHMEN . 391 14.8 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 392 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 14. KAPITEL . 394 15 BESTEUERUNG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 395 15.1 DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE . 395 15.2 ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE . 396 15.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 400 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 15. KAPITEL . 402 16 DIFFERENZBESTEUERUNG . 403 16.1 VORAUSSETZUNGEN . 403 16.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG . 404 16.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG . 404 16.4 VERZICHT AUF DIE DIFFERENZBESTEUERUNG . 405 16.5 ERFOLGSKONTROLLE . 406 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 17 BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER . 407 17.1 BEGRIFF DES KLEINUNTERNEHMERS . 407 17.2 GESAMTUMSATZ . 410 17.3 OPTION FUER DIE REGELBESTEUERUNG. 411 17.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE . 412 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 17. KAPITEL . 416 ZUSAMMENFASSENDES BEISPIEL MIT LOESUNG . 417 PRUEFUNGSFAELLE: UMSATZSTEUER . 422 ANHANG 1: MEHRWERTSTEUERSAETZE IN DEN EU-MITGLIEDSTAATEN . 433 ANHANG 2: UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG (USTZUSTV) . 434 ANHANG 3: DIE SCHWELLENWERTE DER EU-MITGLIEDSTAATEN . 435 ANHANG 4: JAHRESKALENDER . 436 ANHANG 5: AKTUELLE RECHTSAENDERUNGEN - UEBERSICHT . 437 STICHWORTVERZEICHNIS . 441 BORNHOFEN - DAS KONZEPT . 447 IHR BONUS: EBOOK INSIDE . 450
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